KPMG安侯建業稅務投資部經理柯沛誼指出，今年申報時須留意，「每人基本生活所需費用」已調高至21.3萬元，有助減輕民眾稅負；長期照顧特別扣除額也調高至18萬元，並維持排富條款。若納稅義務人擬適用長照扣除額，應先確認是否符合條件，並妥善保留相關憑證文件，以利後續查核。
柯沛誼也提醒，若民眾透過海外券商或境外平台取得利息、配息或交易所得，均須自行補錄申報，避免漏報。
財政部近年持續優化線上申報功能，民眾登入手機版或線上版網路申報系統後，可快速下載「稅額估算表」，協助試算與繳稅。不過，仍有民眾因資料未成功上傳而被認定「未申報」。她提醒，申報資料上傳後，須確認系統顯示「申報完成」（手機版）或「上傳申報成功」（線上版），才算完成申報。
除綜所稅外，遺贈稅制度也將出現重大變革。洪銘鴻指出，因應憲法法庭於2024年10月宣告遺贈稅法第15條部分規定違憲，財政部已於2026年1月預告修法草案並制定過渡規則。未來被繼承人死亡前2年內贈與配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，也就是「擬制遺產」，將改由受贈人負擔該擬制遺產之遺產稅，並按受贈比例計算應納稅額。
洪銘鴻說明，擬制遺產也將納入配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額，有助降低配偶稅負。民眾若規劃贈與財產，應同步評估是否受到新制影響。
洪銘鴻提醒，雖然此次修法改善納稅義務人的承擔機制，但家族傳承仍須依家庭結構與資產特性整體評估，並搭配遺囑、信託與保險等工具，才能降低爭議並達成傳承目標。隨稅制持續調整，個人與家庭財務布局不應只在報稅季短期檢視，而需及早掌握新制、完善資產紀錄，必要時尋求專業協助，以降低稅務風險。
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