明天起報稅！綜合所得稅攻略一次掌握 (超強懶人包)

六大新制解析

今年報稅制度有六大關鍵變動：首先，基本生活費提高至21.3萬元，對人口數較多家庭更有利；其次，長期照顧特別扣除額由12萬元調升至18萬元，減輕長照家庭負擔；第三，人工生殖醫療費正式納入列舉扣除且無上限；第四，房屋租金支出改為特別扣除額，即使採標準扣除額仍可再扣最高18萬元，對租屋族是一大利多；第五，網紅與內容創作者課稅制度明確化，釐清境外平台收入性質；第六，線上報稅系統升級無障礙版本，並開放逾期30日內可線上補繳，提升申報便利性。

免稅額與扣除額

申報114年度所得稅的免稅額與扣除額大致維持不變：免稅額每人9.7萬元（70歲以上為14.55萬元）；標準扣除額單身13.1萬元、夫妻26.2萬元；薪資所得特別扣除額上限21.8萬元。

此外，租金支出改列特別扣除額，上限18萬元，成為今年節稅關鍵項目之一；幼兒學前特別扣除額則維持第一名子女15萬元、第二名起每人22.5萬元。整體而言，制度設計仍偏向照顧中低所得與育兒家庭。

免稅門檻一次看

若所得低於一定門檻可免繳所得稅：單身族約44.6萬元以下、單身租屋族約62.6萬元以下；雙薪夫妻（無子女）約84.6萬元以下；雙薪四口之家（含2名幼兒）約132.2萬元以下。整體來看，多數小資族與部分家庭仍可維持免稅或低稅負狀態，關鍵在於是否善用扣除額。

所得稅級距表

2026年綜合所得稅級距採累進稅率設計：
•全年綜合所得淨額在59萬元以下課徵5%；
•59萬至133萬元為12%（累進差額41,300元）；
•133萬至266萬元為20%（累進差額147,700元）；
•266萬至498萬元為30%（累進差額413,700元）；
•498萬元以上為40%（累進差額911,700元）。

推薦《壹蘋》2026報稅專頁

《壹蘋》特別推出「2026報稅懶人包專業網站」：https://special.nextapple.com/tax-2026，整合最新報稅新制、試算案例與報稅QA，以及申報流程與實用工具，整合成一站式資訊平台，幫助廣大讀者與納稅人掌握節稅重點。